Hướng dẫn chuyển số dư đầu kỳ theo thông tư 133/2016/ TT – BTC.

Như chúng ta đã biết bắt đầu kể từ đầu tháng bảy này thông tư 133 chính thức có hiệu lực. Nếu như trước đây các doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo thông tư 48 thì kể từ ngày 1/7 sẽ áp dụng hệ thống tài khoản theo thông tư 133. Vậy cách thức chuyển đổi tài khoản có số dư đầu kỳ tiến hành như thế nào?

Doanh nghiệp vừa và nhỏ tiến hành chuyển đổi số dư đầu kỳ như sau:

•  TK 1113, 1123: Số dư chi tiết về vàng, bạc, đá quý, kim khí quý

= Theo dõi trên TK :

§  TK 152 – Hàng tồn kho

§  TK 155 – Thành phẩm

§  TK 156 – Hàng hóa ( đối với vàng, bạc, đá quý, kim khí quý được phân loại là hàng tồn kho)

§  TK 228 – Đầu tư khác ( với vàng, bạc, đá quý, kim khí quý không được phân loại là hàng tồn kho)

• .     Số dư của các khoản tín phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn phản ánh trên TK 121 – Đầu tư tài chính ngắn hạn

 => Theo dõi trên TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn.

• .      Số dư TK 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn

      => Theo dõi trên TK 242 – Chi phí trả trước.

•          Số dư hai TK:  

TK 1388 – Ký quỹ, ký cược ngắn hạn

TK 244 – Ký quỹ, ký cược dài hạn

      =>Theo dõi trên TK 1386 – Thế chấp, cầm cố, ký quỹ, ký cược

• .      TK 159, 229 – Số dư phản ánh các khoản dự phòng => TK 229 – Dự phòng tổn thất tài sản.
• .       Số dư các tài khoản 311, 315, 3411, 3412 cụ thể:

TK 311 – Vay ngắn hạn

TK 315 – Nợ dài hạn đến hạn trả

TK 3411- Vay dài hạn

TK 3412 – Nợ dài hạn

                          => TK 341 – Vay và nợ thuê tài chính.

• .     TK 3414 – Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn => TK 1386 – Nhận ký quỹ, quỹ cược
• .     TK 335 – Chi phí phải trả ( Bao gồm các khoản trích trước chi phí sửa chữa, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường, chi phí hoàn nguyên môi trường, hoàn trả mặt bằng và các khoản có tính chất tương tự )

          =>TK 352 – Dự phòng phải trả.

          Ngoài ra theo quy định tại điều 91 này thì các nội dung phản ánh chi tiết trên các tài khoản có liên quan mà trái với thông tư 133 thì phải điều chỉnh theo quy định tại thông tư.

        Trên đây là hướng dẫn chuyển đổi số dư trên sổ kế toán theo quy định mới của thông ty mong rằng các bạn sinh viên sẽ nắm bắt và có cách nhìn sâu sắc để áp dụng vào thực tiễn. Chúc các bạn thành công!